Налоговый террор

Согласно статистике Совета бизнес-омбудсмена, в четвёртом квартале 2024 года налоговые вопросы составили 64% всех жалоб, а уровень доверия к территориальным органам налоговой службы упал до критической отметки — всего 13%. Большинство судебных решений принимаются в пользу налогоплательщиков, вынуждая государство ежегодно тратить десятки миллионов гривен на проигранные дела.

Вирусная «чёрная метка»

Представьте: ваша компания работает в Украине почти двадцать лет, ваши товары известны миллионам потребителей, вы исправно платите налоги, и вдруг… налоговая объявляет вас «рисковым» плательщиком. Именно такая история произошла с известным итальянским производителем бытовой техники, поставляющим свою продукцию в Украину с 2006 года. Несмотря на предоставленную детальную информацию о деятельности и сотрудничестве с контрагентами, столичная налоговая просто проигнорировала документы и повторно утвердила решение о «рисковости».

Аналогичная участь постигла и дистрибьютора стекла, которого налоговая признала «рисковым» из-за накопления нереализованной продукции и сотрудничества с «рисковым» контрагентом. Обе компании оказались в ловушке того, что эксперты уже окрестили «вирусной рисковостью» — когда одно необоснованное решение запускает цепную реакцию ограничений для десятков связанных предприятий.

«Компании предоставили налоговой все возможные документы и пояснения, доказывая необоснованность обвинений, но их аргументы просто игнорировались», — рассказывают в Совете бизнес-омбудсмена. Только после вмешательства Совета, который передал жалобы на рассмотрение Экспертной группы при ГНС, налоговая изменила свои решения.

Налоговая система Украины напоминает странную игру в одни ворота: попав в список «неблагонадёжных», предприятие сталкивается с блокировкой налоговых накладных, дополнительными проверками и фактической невозможностью вести нормальную деятельность. При этом выйти из этого «чёрного списка» самостоятельно почти невозможно — на это уходят месяцы бюрократических процедур, десятки обращений и участие внешних экспертов.

«Бизнес оказывается в своеобразной налоговой ловушке — ему приходится доказывать свою невиновность, вместо того чтобы налоговая обосновывала свои претензии», — отмечают эксперты.

Миллионные доначисления на песке

Если статус «рискового» плательщика — это первый уровень налогового ада, то необоснованные доначисления — это уже настоящая бездна, способная поглотить даже стабильный бизнес. В конце 2024 года Совет бизнес-омбудсмена помог компании, занимающейся перевозкой сжиженных углеводородных газов, отменить астрономическую сумму доначислений — 39 миллионов гривен.

Налоговая оспаривала базовые принципы бухгалтерского учёта расходов на ремонт железнодорожных вагонов, настаивая на их амортизации вместо списания на текущие расходы. Также были претензии к операциям по закупке материалов для строительства железнодорожного пути.

Не менее показательный случай — компания по продаже автомобилей, которой налоговая доначислила 9 миллионов гривен, усомнившись в правильности определения базы налогообложения НДС при продаже подержанных авто.

«Совет детально проанализировал ситуацию и выявил серьёзные недостатки в выводах налогового органа. В частности, сомневаясь в применённой компанией базе налогообложения и доначисляя ей значительные налоговые обязательства, налоговый орган не предоставил подтверждений своих выводов и даже не привёл собственные расчёты», — говорится в отчёте Совета бизнес-омбудсмена.

Эти истории словно списаны с сюрреалистических романов — налоговики фактически придумывают правила «на ходу», игнорируя международные стандарты бухгалтерского учёта, судебную практику Верховного Суда и результаты предыдущих проверок. Компании оказываются в абсурдной ситуации, где им приходится доказывать очевидное, тратя время и ресурсы на борьбу с бюрократическими «ветряными мельницами».

Абсурд двойного наказания

Можно представить, что чувствует менеджер компании, когда узнаёт, что фирму штрафуют повторно за то же нарушение, за которое штраф уже был уплачен? Именно такая кафкианская история произошла с компанией, специализирующейся на аренде недвижимости.

Столичные налоговики решили, что компания несвоевременно зарегистрировала накладные, составленные накануне полномасштабного вторжения РФ и в период до января 2024 года. То, что штраф уже был оплачен, налоговую не остановило — они провели повторную проверку и «нарисовали» новый штраф на более чем полмиллиона гривен.

Не менее сюрреалистичной выглядит история строительной компании из Волынской области, которую оштрафовали из-за… технической ошибки госрегистратора. Налоговая настаивала, что акт приёма-передачи имущественных прав на квартиру был подписан в мае 2022 года, хотя компания предоставила убедительные доказательства, что это произошло в июне: отсутствие зарегистрированного адреса дома в мае, неполная оплата квартиры на тот момент, подтверждение от покупателя и пояснение нотариуса.

«Такие ситуации напоминают театр абсурда, где налоговые органы создают виртуальную реальность, игнорируя фактические доказательства», — комментируют эксперты Совета бизнес-омбудсмена.

Война против своих

Бизнес-омбудсмен Роман Ващук уже бьёт тревогу, предупреждая о системном кризисе доверия: «Генерация десятков тысяч крайне формалистичных и недостаточно обоснованных выводов налоговых проверок ежегодно создаёт административную, правоохранительную, юридическую и судебную суету, которая существенно не увеличивает налоговые поступления в Украине».

Такой подход налоговиков напоминает человека, который рубит сук, на котором сидит. Истощая предприятия необоснованными проверками и штрафами, налоговая подрывает саму налоговую базу, из которой наполняется государственный бюджет.

«Такая практика отбирает у предприятий оборотный капитал и вынуждает тратить драгоценное время руководства на бесконечные судебные процессы вместо развития бизнеса и создания новых рабочих мест», — подчёркивает Ващук.

Особенно абсурдной такая политика выглядит в условиях войны, когда стране как никогда нужна сильная экономика. Вместо того чтобы объединить усилия с бизнесом ради восстановления, налоговая продолжает играть в старые бюрократические игры, подрывая экономический потенциал Украины.

Приведённые истории успешного обжалования неправомерных решений налоговых органов — лишь вершина айсберга. За каждой отменённой проверкой или штрафом стоят десятки компаний, у которых нет ресурсов бороться с системой или которые просто не знают, что могут получить поддержку. Налоговая система Украины похожа на лабиринт, в котором даже опытные компании могут заблудиться без проводника.

Как гласит народная мудрость: «рыба гниёт с головы». Без системных изменений в философии работы налоговой службы, без введения персональной ответственности налоговиков за необоснованные решения, без чётких и прозрачных критериев для проверок украинским предпринимателям и дальше придётся тратить ресурсы не на развитие, а на борьбу с налоговым Левиафаном.